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終于!2020年新疆稅務師考試安排出來了!
根據(jù)中稅協(xié)通知,2020年新疆稅務師考試時間為2021年3月20-21日,考生需在3月17日9:00至21日15:00登錄全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)打印準考證?。?a href="http://odtgfuq.cn/zhuceshuiwushi/ksdt/re20210310143331.shtml" target="_blank" style="text-decoration: underline;">查看2020年度新疆考試公告>>)
考試在即,你做好準備了嗎?正保會計網(wǎng)校肖晴初老師(查看視頻>>)為大家整理稅法一、稅法二的考試重難點,跟快跟著學起來吧!考前再沖刺一把,分數(shù)爭取84+!
稅法一、稅法二重難點
1、增值稅的原理:一般計稅方式,銷項稅額-進項稅額=銷售額×稅率-進項稅額,尤其關(guān)注銷售額中的視同銷售(對外流轉(zhuǎn)),以及對進項稅額的調(diào)整(如進項稅額轉(zhuǎn)出的情形)。
2、消費稅的原理:奢侈稅、環(huán)境保護功能、非中性稅、價內(nèi)稅(組成計稅價格)以及何時脫離消費稅納稅環(huán)節(jié)(連續(xù)生產(chǎn)是否涉及消費稅的問題)。
3、企業(yè)所得稅的原理:收入確定+扣除合理(限額);重點長期股權(quán)投資、股權(quán)激勵、企業(yè)重組特殊性稅務處理等,涉及限額扣除的項目。
納稅調(diào)整的情形:稅法分錄-會計分錄=稅會差異調(diào)整
4、個人所得稅的原理:分類征收:4(綜合所得)+1(經(jīng)營所得)+4(分類所得),關(guān)于綜合所得分類預扣預繳的方法(工資薪金-累計預扣法、勞務報酬-3級超額累進稅率、特許權(quán)使用費、稿酬70%-比例稅率)
5、土地增值稅(四級超率累進稅率)
六步法:確定收入總額(不含稅、注意銷項稅額為差額征稅扣除土地成本)-確定扣除項目(針對新房,房地產(chǎn)企業(yè)5項:地A+開發(fā)成本B+開發(fā)費用C+稅D+加計扣除E,非房地產(chǎn)企業(yè)4項:沒有加計扣除)-計算增值額-計算增值率-按照增值率查表確定適用稅率和速算扣除系數(shù)-得到應納稅額。
其中:如果利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并能提供金融機構(gòu)貸款證明的,開發(fā)費用C=利息+(A+B)×5%以內(nèi);如果利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或者不能提供金融機構(gòu)貸款證明的:開發(fā)費用C=(A+B)×10%以內(nèi)。
加計扣除的金額E=(取得土地使用權(quán)所支付的金額A+房地產(chǎn)開發(fā)成本B)×20%
6、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種也會涉及計算。
7、稅收優(yōu)惠的記憶竅門:國家鼓勵(如保護環(huán)境、抗擊疫情)、涉農(nóng)、涉軍警、國家行為等。
距離考試的時間越來越近,希望各位考生調(diào)整好心態(tài),不驕不躁,不恐慌。只要你認真學了,且考試正常發(fā)揮,相信取得滿意的成績單還是沒有問題的!正保會計網(wǎng)校預祝大家金榜題名!
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