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2023稅務(wù)師《稅法二》模擬試題：個人所得稅法定減稅項目
單選題
下列所得屬于個人所得稅法定減稅項目的是（ ）。
A.保險賠款
B.個人取得的教育儲蓄存款利息
C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
D.外籍個人取得的探親費和子女教育費
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項A，屬于法定免稅項目；選項B、D，屬于其他免稅項目。
【點評】本題考查個人所得稅稅收優(yōu)惠。注意采用排除法區(qū)分法定免稅、法定減稅和其他減免稅項目。
（一）法定免稅項目：
1.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
4.福利費、撫恤金、救濟(jì)金。
5.保險賠款。
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金。
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。
（二）法定減稅項目：
有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
2.因自然災(zāi)害遭受重大損失的。
國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
（三）其他減免稅項目。
考察知識點
個人所得稅法定減稅項目
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