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2023稅務師財務與會計練習題及答案：負債的計稅基礎(chǔ)
單選題
某企業(yè)20×3年因債務擔保確認了預計負債800萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關(guān)的費用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預計負債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務擔保有關(guān)的費用不允許稅前扣除，產(chǎn)品質(zhì)量保證在實際發(fā)生時允許扣除。那么20×3年年末企業(yè)的預計負債的計稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。
A.800
B.600
C.1000
D.200
查看答案解析
【答案】
A【解析】
因債務擔保而確認的預計負債，不管損失是否實際發(fā)生，都不允許稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值800－可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額0＝800（萬元）。
稅法規(guī)定與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的費用實際發(fā)生時允許扣除，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值200－可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額200＝0（萬元）。因此，20×3年年末企業(yè)的預計負債的計稅基礎(chǔ)為800萬元。
考察知識點
負債的計稅基礎(chǔ)
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