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2023稅務(wù)師稅法二練習題及答案:一般收入的確認

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/03/31 14:19:53 字體:

單選題

2022年9月1日,甲企業(yè)以1000萬元投資于乙企業(yè),投資期限1年。已知該投資屬于符合條件的混合性投資,按照合同規(guī)定,乙企業(yè)每個月向甲企業(yè)支付利息10萬元。乙企業(yè)在投資到期時以980萬元的價格贖回該投資。假定2022年銀行同期同類貸款利率為8%。關(guān)于該項業(yè)務(wù),下列說法中正確的是(   )。

A.甲企業(yè)2022年應(yīng)確認的利息收入26.67萬元

B.乙企業(yè)2022年稅前應(yīng)扣除的利息支出為40萬元

C.甲企業(yè)2023年應(yīng)確認的債務(wù)重組收益20萬元

D.甲企業(yè)2023年應(yīng)確認的債務(wù)重組損失20萬元

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

選項A,甲企業(yè)2022年應(yīng)確認的利息收入為40萬元(乙企業(yè)每個月向甲企業(yè)支付利息10萬元,9-12共計4個月,4×10=40萬元);選項B,乙企業(yè)2022年應(yīng)稅前扣除的利息支出=1000×8%÷12×4=26.67(萬元);選項C,對于被投資企業(yè)贖回的投資,投資雙方應(yīng)于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務(wù)重組損益,分別計入當期應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)2023年應(yīng)確認的債務(wù)重組損失=1000-980=20(萬元)。

考察知識點:一般收入的確認

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