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備考信息
17、2021年某居民企業(yè)的生產經營資料如下:不含稅銷售收入1200萬元,不含稅視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2021年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
計算業(yè)務招待費扣除限額:銷售(營業(yè))收入的0.5%=(1200+400)×0.5%=8(萬元),實際發(fā)生額的60%=20×60%=12(萬元),業(yè)務招待費可稅前扣除8萬元,需要納稅調增12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
考察知識點
居民企業(yè)應納稅額的計算
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