24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30

開(kāi)發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

2022稅務(wù)師《稅法二》模擬題：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2022/12/06 10:09:49　字體：大 小

17、2021年某居民企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：不含稅銷售收入1200萬(wàn)元，不含稅視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%=（1200+400）×0.5%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=20×60%=12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可稅前扣除8萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增12萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（萬(wàn)元）。

考察知識(shí)點(diǎn)

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

點(diǎn)擊圖片進(jìn)入稅務(wù)師題庫(kù)刷更多好題↓

稅務(wù)師考試題庫(kù)

延考生如果想在考試前測(cè)試學(xué)習(xí)成果，可參加網(wǎng)校稅務(wù)師模考，自由模考對(duì)延考生繼續(xù)開(kāi)放，順延至考前1天，可不限次刷題。稅務(wù)師自由模考入口>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)