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2022稅務(wù)師《稅法二》模擬題練習(xí)：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
單選題
16、某居民企業(yè)2021年度取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6770萬元，當(dāng)年購買地方政府發(fā)行的債券，取得利息所得58.5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費用6283萬元，其中廣告費158.7萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費是112.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目，本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.161.88
B.133.75
C.119.13
D.147.25
查看答案解析
【答案】
C【解析】
處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，所以在計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，要將102萬元加進(jìn)來，但不作為計算廣告費限額基數(shù)。廣告費扣除的限額=6770×15%=1015.5（萬元），實際發(fā)生了158.7萬元準(zhǔn)予全部扣除，同時上年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費112.5萬元也是可以扣除的。對企業(yè)取得的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（6770+102－6283－112.5）×25%=119.13（萬元）
考察知識點
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
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