24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2022稅務師《稅法二》模擬題練習:居民企業(yè)應納稅額的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/11/24 09:50:48 字體:

單選題

16、某居民企業(yè)2021年度取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6770萬元,當年購買地方政府發(fā)行的債券,取得利息所得58.5萬元,處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元,本年發(fā)生的成本費用6283萬元,其中廣告費158.7萬元,上年結轉(zhuǎn)的廣告費是112.5萬元,假設不存在其他納稅調(diào)整項目,本年應繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.161.88

B.133.75

C.119.13

D.147.25

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元屬于企業(yè)所得稅應稅收入,所以在計算應繳納的企業(yè)所得稅時,要將102萬元加進來,但不作為計算廣告費限額基數(shù)。廣告費扣除的限額=6770×15%=1015.5(萬元),實際發(fā)生了158.7萬元準予全部扣除,同時上年度結轉(zhuǎn)的廣告費112.5萬元也是可以扣除的。對企業(yè)取得的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅。

應繳納的企業(yè)所得稅=(6770+102-6283-112.5)×25%=119.13(萬元)

考察知識點

居民企業(yè)應納稅額的計算

點擊圖片進入稅務師題庫刷更多好題↓

稅務師考試題庫

稅務師延考生加油!自由??柬樠又量记?天,可不限次刷題!稅務師自由??既肟?gt;>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖
关闭

Copyright © 2000 - 2025 odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號