掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
單選題
2、某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營,2021年4月承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算,取得含稅工程總價款為5550萬元,發(fā)生含稅分包支出1200萬元(含稅),取得分包企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2021年4月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅是(?。┤f元。
A.79.09
B.79.82
C.126.70
D.195.95
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%,應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(5550-1200)÷(1+9%)×2%=79.82(萬元)。
【點評】本題考查的是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的增值稅規(guī)定。各類預(yù)繳增值稅的計算公式:
項目 | 預(yù)繳計算公式 |
轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn) | 一般或簡易:全額或差額/(1+5%)×5% |
房企銷售開發(fā)項目 | 一般:預(yù)收款/(1+9%)×3% |
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃 | 一般:租金全額/(1+9%)×3% |
建筑服務(wù) | 一般:(總包款-分包款)/(1+9%)×2% |
考察知識點:跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
在線稅務(wù)師題庫,做更多高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題!↓
網(wǎng)校老師編寫的模擬試題接近真實考試,可以多做做。
2022年稅務(wù)師考前沖刺,請考生把老師課程總結(jié)的重點、高頻考點再看看,多做幾套模擬題,有針對性地復(fù)習(xí)、查漏補缺。
2022年稅務(wù)師考試高頻考點
《稅法一》高頻考點 |
《稅法二》高頻考點 |
《財務(wù)與會計》高頻考點 |
《涉稅相關(guān)法律》高頻考點 |
《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻考點 |
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號