2021年稅務(wù)師試題《稅法二》試題及參考答案

2021年稅務(wù)師試題《稅法二》試題及參考答案（延考考生回憶版），大家快看看！馬上就是稅務(wù)師考試了，考前沖刺階段，大家得把歷年稅務(wù)師試題做一做。

一、單選題（共18題，每題1.5分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.張某因生了一場大病，花費醫(yī)療費用合計21.5萬元，其中醫(yī)保報銷12萬元，其余為醫(yī)保目錄中的個人自費部分，張某醫(yī)療個人所得稅匯算清繳時抵扣的金額為（?。┤f元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

【參考答案】A

【參考解析】本題考核專項附加扣除（大病醫(yī)療）。在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

張某個人負擔的部分=21.5-12=9.5（萬元）其中超過1.5萬元的部分為9.5-1.5=8（萬元）

2.某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術(shù)，合同金額為1000萬元，按照10%結(jié)算勞務(wù)報酬，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（　）元。

A.305

B.5

C.300

D.3000

【參考答案】C

【參考解析】本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計算。專利研發(fā)合同屬于技術(shù)合同，計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。但對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應(yīng)按一定比例的報酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅＝1000×10%×0.03%×10000＝300（元）。

3.徐某在境內(nèi)獲得140000的勞務(wù)所得（未納稅），在境外獲得稿費20000元，徐某沒有專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，徐某應(yīng)繳納個人所得稅是（　）元。

A.2760

B.4820

C.9800

D.3800

【參考答案】D

【參考解析】本題考核取得境外所得的個人所得稅政策。應(yīng)繳納的個人所得稅＝（140000×80％＋20000×80％×70％-60000）×10％－2520＝3800（元）

【點評】本題考核“境外所得的個人所得稅政策”這個知識點。

4.下列在我國未居住無住所的人不用繳納個人所得稅的是（　）。

A.在外商獨資企業(yè)獲得特許經(jīng)營權(quán)許可費的個人

B.向境內(nèi)企業(yè)的境外分支機構(gòu)出租獲得租金的個人

C.為境內(nèi)企業(yè)的境外派出機構(gòu)修理機器的個人

D.擔任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事或者高級管理人員的個人

【參考答案】D

【參考解析】本題考核個人所得稅納稅人（非居民個人）。選項D，屬于非居民個人在境外取得的所得，不需要在境內(nèi)繳納個人所得稅。

5.一個納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營所得的個人，計算個人所得稅應(yīng)納稅額時，只能在辦理匯算清繳時扣除的是（?。?/p>

A.依法其他扣除

B.專項扣除

C.費用扣除

D.專項附加扣除

【參考答案】D

【參考解析】本題考核專項附加扣除（經(jīng)營所得）。專項附加扣除是在辦理匯算清繳時減除，這里費用扣除和專項扣除、依法其他扣除是可以在預(yù)繳時扣除，也可以在匯算清繳時扣除的。

由于篇幅有限，本篇僅展示部分試題，同學們可以免費下載稅務(wù)師學習資料包，資料包中有歷年稅務(wù)師試題可以練習，也有每個階段大家需要的學習干貨資料哦！去下載資料包>>