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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)的核算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/09/30 17:49:09 字體:

第四章涉稅會(huì)計(jì)核算

單項(xiàng)選擇題

28、某食用油廠是增值稅一般納稅人,被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2021年6月該食用油廠從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大豆用來(lái)生產(chǎn)植物油,收購(gòu)金額35萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售植物油,不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷(xiāo)售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為(?。┤f(wàn)元。

A.12.4

B.15.2

C.14.04

D.15.64

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=80×60%×9%÷(1+9%)=3.96(萬(wàn)元)

扣除率為銷(xiāo)售貨物(食用油)的適用稅率,所以本題扣除率為9%。

當(dāng)期銷(xiāo)售植物油增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×9%=18(萬(wàn)元)

當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅=18-3.96=14.04(萬(wàn)元)

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