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2022稅法一練習題解析：教育費附加的計征比率、計費依據(jù)及計算
第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加
單項選擇題
16、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月實際繳納增值稅54萬元，消費稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞餐飲服務收入20萬元（含稅），本月被查補相關稅金。該企業(yè)8月份應納的城市維護建設稅及教育費附加為（?。┰?。
A.135132.08
B.124579.05
C.171050.00
D.0
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加。當月查補的增值稅屬于企業(yè)實際繳納的增值稅稅額，應作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)；8月份應納的城市維護建設稅及教育費附加=（54＋80）×（7%+3%）×10000＋20÷（1＋6%）×6%×（7%+3%）×10000=135132.08（元）。
考察知識點
教育費附加的計征比率、計費依據(jù)及計算
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