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涉稅服務實務練習題：“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”明細科目
第四章涉稅會計核算
單項選擇題
15、甲公司為增值稅一般納稅人，位于A市。2021年2月在B市有一項建設服務工程款含稅價款120萬元，分包工程含稅價款30萬元，取得增值稅普通發(fā)票，購進材料取得專用發(fā)票，進項稅額6萬元，該項目采用簡易計稅方法計稅。則在服務發(fā)生地預繳稅款時，正確的賬務處理是（?。?。
A.借：應交稅費——簡易計稅 26213.59
貸：銀行存款 26213.59
B.借：應交稅費——簡易計稅34951.46
貸：銀行存款 34951.46
C.借：應交稅費——預交增值稅26213.59
貸：銀行存款 26213.59
D.借：應交稅費——簡易計稅16216.22
貸：銀行存款 16216.22
查看答案解析
【答案】
A【解析】
納稅人跨地級市提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）
在服務發(fā)生地預繳稅款，賬務處理：
借：應交稅費——簡易計稅26213.59
貸：銀行存款26213.59
稅務師備考刷題的關鍵時刻，不要盲目刷題，學習題班課程，聽老師講題，自己課下也要有計劃地刷題。如何在合適的時間做合適的題目>>
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