2021年稅務師試題及參考答案解析-計算題

稅務師考試前做歷年稅務師試題，可以練習應試技巧、看看知識點怎么考。根據(jù)網(wǎng)校論壇學員反饋，網(wǎng)校老師整理參考答案，下面給您帶來2021年稅務師試題及參考答案解析-計算題。

三、計算題（共3題，每題2分，共6分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）。

1.某錫礦開采企業(yè)為一般納稅人，2021年4月份業(yè)務如下:
（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另外取得從坑口到車站的運輸、裝卸費用1萬元（已取得增值稅發(fā)票）。
（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（3）購進錫礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，將購進與自采混合成原礦，全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。
（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務，同類錫礦原礦最高2.55萬元/噸，平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。
錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.業(yè)務（1）應納的資源稅是（ ）萬元。
A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。業(yè)務（1）應納的資源稅＝75×5%＝3.75（萬元）。

【點評】本題考核“資源稅應納稅額的計算”這個知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《稅法（一）》中均有體現(xiàn)：葉青老師【高效實驗班】基礎精講第6章第2講；劉丹老師【VIP簽約特訓班】逐章精講資源稅、車輛購置稅（2021.06.07）；劉丹老師【尊享無憂班】基礎精講第6章第2講；劉丹老師【高效實驗班】基礎精講第6章第2講；歐理平老師【高效實驗班】基礎精講第6章第2講；歐理平老師【超值精品班】基礎精講第6章第2講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎精講第6章第1講；

葛瑞老師【考前刷題集訓班】精華考點第6章第1講；夏至老師【VIP簽約特訓班】教練班第5章土地增值稅法、第6章資源稅法（2021.06.17）；高效實驗班模擬試題（三）計算題第1題、摸底試卷（三）計算題第1題；超值精品班模擬試題（三）計算題第1題；考前刷題集訓班模擬試題（三）計算題第1題。

2.業(yè)務（3）應納的資源稅是（ ）萬元。
A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。業(yè)務（3）的資源稅＝（50-10）×5%＝2（萬元）。

【點評】本題考核“資源稅準予扣減外購應稅產(chǎn)品的購進金額或購進數(shù)量的規(guī)定”這個知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《稅法（一）》中均有體現(xiàn)：葉青老師【高效實驗班】基礎精講第6章第2講；劉丹老師【VIP簽約特訓班】逐章精講資源稅、車輛購置稅（2021.06.07）；劉丹老師【尊享無憂班】基礎精講第6章第2講；劉丹老師【高效實驗班】基礎精講第6章第2講；

歐理平老師【高效實驗班】基礎精講第6章第2講；

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3.業(yè)務（4）應納的資源稅是（ ）萬元。
A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以應稅產(chǎn)品抵債資源稅的計算”知識點。業(yè)務（4）的資源稅＝5×2.5×5%＝0.63（萬元）。

【點評】本題考核“納稅人以應稅產(chǎn)品抵償債務應納資源稅的計算（視同銷售）”這個知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2021年稅務師考試輔導《稅法（一）》中均有體現(xiàn)：葉青老師【高效實驗班】基礎精講第3章第3講；劉丹老師【VIP簽約特訓班】逐章精講資源稅、車輛購置稅（2021.06.07）；劉丹老師【尊享無憂班】基礎精講第3章第2講；劉丹老師【高效實驗班】基礎精講第3章第2講；歐理平老師【高效實驗班】基礎精講第3章第2講；歐理平老師【超值精品班】基礎精講第3章第2講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎精講第3章第2講；葛瑞老師【考前刷題集訓班】精華考點第6章第1講；；《稅法（Ⅰ）經(jīng)典題解（習題卷）》第71頁綜合分析題；《稅法（Ⅰ）沖刺通關必刷8套卷》第108頁計算題第458題。

《稅法（Ⅰ）經(jīng)典題解（習題卷）》第71頁綜合分析題:

《稅法（Ⅰ）沖刺通關必刷8套卷》第108頁計算題第458題：

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