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稅法一練習題：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
增值稅章節(jié)練習題
單項選擇題
9、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為A市，2021年8月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入350萬元，支付含稅分包款120萬元，該項目開工日期在2016年4月30日后，適用一般計稅方法計稅，甲公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（ ）萬元。
A.4.22
B.6.42
C.6.70
D.10.19
查看答案解析
【答案】
A【解析】
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
自2019年4月1日起：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（萬元）
考察知識點
跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
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