2021稅務(wù)師萬人模考試題：增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入（自由?？迹?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：水冰月 2021/10/21 10:12:18　字體：大 小

（單選題）2.某商場系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2×19年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場規(guī)定購物每滿200元可以獲得10個積分，不足200元部分不積分，每個積分在購物時可以抵減1元。某顧客購買了售價為5650萬元（含增值稅650萬元）、成本為4000萬元的服裝，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，該商場估計該積分的兌換率為100％。則因該顧客購物商場銷售時應(yīng)確認(rèn)的收入為（?。┤f元。

A.4761.90

B.4732.61

C.5523.81

D.5000.00

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

【答案解析】該顧客的積分總數(shù)＝5650/200×10＝282.5（萬個），考慮兌換率，積分的單獨(dú)售價＝282.5×1＝282.5（萬元）：
分?jǐn)傊辽唐返慕灰變r格＝［5000/（5000+282.5）］×5000＝4732.61（萬元）；
分?jǐn)傊练e分的交易價格＝［5000/（5000+282.5）］×282.5＝267.39（萬元）。
借：銀行存款　5650
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　4732.61
　　　　合同負(fù)債　267.39
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650
借：主營業(yè)務(wù)成本 　 4000
　　貸：庫存商品 　 4000

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