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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)題及答案解析:小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/08/16 19:06:52 字體:

【單項(xiàng)選擇題】某商業(yè)企業(yè)2021年有職工70人,資產(chǎn)總額800萬元,取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元,稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.0.07

B.0.35

C.0.56

D.0.28

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬元,年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8(萬元)<300萬元,所以該企業(yè)屬于小型微利企業(yè),享受上述優(yōu)惠。

該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×12.5%×20%=0.07(萬元)

考察知識點(diǎn):小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

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