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2021涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題及答案:一般稅務(wù)咨詢的案例分析

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/07/28 17:39:07 字體:

【單項(xiàng)選擇題】稅務(wù)師接受咨詢時(shí),下列答復(fù)正確的是( )。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi),可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票

B.某商場收到廠家的“平銷返利”,可開具增值稅專用發(fā)票

C.某酒廠銷售啤酒同時(shí)收取的包裝物押金,逾期時(shí)并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.企業(yè)外購貨物用于集體福利,應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

選項(xiàng)B,商業(yè)企業(yè)收到的平銷返利一律不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)C,啤酒是從量征收消費(fèi)稅,押金與計(jì)稅依據(jù)無關(guān);選項(xiàng)D,企業(yè)外購貨物用于集體福利,進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,不能做視同銷售處理。

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