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2021稅務師涉稅服務實務練習題:增值稅專用發(fā)票管理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/07/19 15:18:39 字體:

【多項選擇題】增值稅一般納稅人在(?。┣樾蜗?,不得開具增值稅專用發(fā)票。

A.商場零售的食品

B.商場零售的勞保專用鞋帽

C.某機械廠銷售2007年1月5日購進的、作為固定資產(chǎn)管理的機床,未放棄減稅優(yōu)惠

D.某機械廠銷售其生產(chǎn)的機床

E.某進出口公司銷售報關出口的貨物

查看答案解析
【答案】
ACE
【解析】

選項B、D是可以開具增值稅專用發(fā)票的情況。選項A, 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票;選項C,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。選項C未放棄減稅優(yōu)惠,因此不得開具增值稅專用發(fā)票;選項E,出口免稅,這種免稅的情形是不得開具專用發(fā)票的。

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