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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定
稅務(wù)師備考，要熟練掌握基礎(chǔ)知識(shí)，基礎(chǔ)知識(shí)掌握好了，稅務(wù)師考試不用愁！平時(shí)不能光看書，還要多做題訓(xùn)練，鞏固基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題，并提供解析。以下是（2021年07月05日到2021年07月11日）題目中大家正確率較低的題目，還有知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng)，大家好好看看，鞏固一下。
下列說法中，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B、企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除
D、飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
E、上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除
查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除；選項(xiàng)E，上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
【正確率】
9.97%
【點(diǎn)評(píng)】
本題考查的是“企業(yè)所得稅的納稅人、稅率與征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)，該部分內(nèi)容需要掌握，以理解記憶為主，掌握廣宣費(fèi)的扣除規(guī)定的情形，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
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