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2021稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/06/23 14:19:41 字體:

【單項(xiàng)選擇題】某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書,并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請(qǐng)稽核比對(duì)。對(duì)尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為(?。?/p>

A. 暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

B. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目

C. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

D. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額,在“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算。

考察知識(shí)點(diǎn):“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目

1532487744410-0

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