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2021稅法二練習題：房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理綜合
【單項選擇題】某市房地產企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2020年10月至12月期間取得預售收入500萬元，發(fā)生期間費用25萬元。當地稅務機關核定的利潤率為25%，企業(yè)第四季度應預繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A. 25
B. 31.25
C. 37.25
D. 45
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【答案】
A【解析】
預繳企業(yè)所得稅＝（500×25%－25）×25%＝25（萬元）
【提示】企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月）計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。500×25%是計算出來的預計毛利額，減除期間費用25后就是本期預繳所得稅的計算基數，再乘以稅率25%就是預繳的企業(yè)所得稅。
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