24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

稅務(wù)師稅法一練習(xí)題:增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/04/23 19:37:55 字體:

(單選題)某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為13%,退稅率為10%。2020年5月,出口設(shè)備40臺(tái),出口收入折合人民幣200萬元;國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣,收款113萬元;國內(nèi)購進(jìn)貨物取得專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元,稅額52萬元,已通過認(rèn)證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是(?。┤f元。

A.0

B.18

C.26

D.68

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(13%-10%)=6(萬元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-(52-6)-5=-38(萬元)

出口貨物免抵退稅額=200×10%=20(萬元)

按規(guī)定,如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí):

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=20(萬元)

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=20-20=0

5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38-20=18(萬元)

學(xué)習(xí)過程中要配合知識(shí)點(diǎn)大量做題,鞏固基礎(chǔ)知識(shí)。可以進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>去做練習(xí)題!

稅務(wù)師考試

機(jī)考系統(tǒng)免費(fèi)體驗(yàn)入口>>

沒有新教材的時(shí)候,可先看2020年考試教材,把整體章節(jié)熟悉一遍,然后參照網(wǎng)校老師整理的2021年考情預(yù)測(cè)內(nèi)容進(jìn)行預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)。往往稅務(wù)師教材有一部分恒重點(diǎn)是不變的,會(huì)年年考,所以完全可以用舊教材先備考。干貨!2021年稅務(wù)師5科重點(diǎn)預(yù)習(xí)章節(jié)

想盡快拿到稅務(wù)師這個(gè)高含金量證書嗎?那就加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,高效備考!網(wǎng)校推出多款稅務(wù)師課程,業(yè)內(nèi)老師助陣,專業(yè)答疑服務(wù),助您決勝稅務(wù)師!免費(fèi)試聽課程>>

更多推薦

考稅務(wù)師證書 哪些人會(huì)迎來大機(jī)遇?

在職考稅務(wù)師一年可以通過幾科?

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)