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2021稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題及答案解析：應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/12/21 17:06:09　字體：大 小

某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2019年8月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品（計(jì)劃購進(jìn)后對外銷售）因管理不善全部毀損，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2019年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┰?。 

A、2940.6  

B、2237.14  

C、8380.6  

D、8820.0 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

自然災(zāi)害造成的損失不必做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該加工廠2019年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=22620÷（1-9%）×9%=2237.14（元）

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