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2021稅務(wù)師涉稅實務(wù)練習(xí)題:一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/12/10 20:47:06 字體:

【單項選擇題】保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策,2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元,進(jìn)項稅額為4萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額,上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為(?。┤f元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

考查知識點:一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計算

參考解析:

自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額。

該公司12月份可以計提的加計抵減額=4×15%=0.6(萬元);

該公司12月份可抵減加計抵減額=0.6(萬元);

該公司12月份抵減前的應(yīng)納稅額=17-4=13(萬元);

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅=13-0.6=12.4(萬元)

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