新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2021稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)題：一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
【單項(xiàng)選擇題】保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
查看答案解析
【答案】
C【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
參考解析：
自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15％，抵減應(yīng)納稅額。
該公司12月份可以計(jì)提的加計(jì)抵減額＝4×15％＝0.6（萬元）；
該公司12月份可抵減加計(jì)抵減額＝0.6（萬元）；
該公司12月份抵減前的應(yīng)納稅額＝17－4＝13（萬元）；
抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；
該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅＝13－0.6＝12.4（萬元）
網(wǎng)校推出的“每日一練”欄目，每天更新的練習(xí)題，是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教師精心編輯整理的，幫助大家鞏固基礎(chǔ)。進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>大家還可以下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP，使用手機(jī)刷題更方便?。?a href="http://odtgfuq.cn/zhuanti/2017newApp/index.shtml" target="_blank" jquery19101522182467085127="74">去下載>>）
12·12活動(dòng)火爆，不僅購課優(yōu)惠、購書低價(jià)、高端班好課限時(shí)免息，還有每日整點(diǎn)秒殺，書/課限量低價(jià)搶，12月9日與12日直播秒殺活動(dòng)，2021稅務(wù)師書課冰點(diǎn)價(jià)！新人領(lǐng)紅包購課還能再減券！趕快點(diǎn)擊鏈接進(jìn)入12·12活動(dòng)主場發(fā)現(xiàn)更多驚喜！
更多推薦：
12·12火爆不玩套路 稅務(wù)師考生不能錯(cuò)過的六大玩法
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)