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稅務(wù)師題庫(kù)稅法一試題：教育費(fèi)附加的征稅范圍
9【單項(xiàng)選擇題】
位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（?。┤f(wàn)元。
A.0.30
B.0.42
C.0.72
D.0.22
查看答案解析
【答案】
A【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：教育費(fèi)附加的征稅范圍及計(jì)費(fèi)依據(jù)、計(jì)征比率及其計(jì)算
參考解析：一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。銷售倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的增值稅=（462－383）/（1+5%）×5%=3.76（萬(wàn)元）；該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=3.76×（5%＋3%）=0.30（萬(wàn)元）。
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