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涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)題:“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/11/02 14:12:30 字體:

12【單項(xiàng)選擇題】

某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元,當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元,購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭(當(dāng)月已全部領(lǐng)用),開具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元,銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅金額350000元,下列分錄正確的是(?。?/p>

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   13600

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅           13600

B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   5600

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅           5600

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)   6500

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅           6500

D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   6150

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅           6150

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

考查知識(shí)點(diǎn):“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄

參考解析:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=350000×13%=45500(元),進(jìn)項(xiàng)稅額=25500+55000×10%+900=31900(元),應(yīng)納增值稅=45500-31900-8000=5600(元)。

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