新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)題：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”
12【單項(xiàng)選擇題】
某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（ ）。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 13600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 13600
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5600
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6500
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 6150
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6150
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
參考解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝350000×13%＝45500（元），進(jìn)項(xiàng)稅額＝25500+55000×10%+900＝31900（元），應(yīng)納增值稅=45500-31900-8000＝5600（元）。
大家一定要利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫【每日一練】欄目，每天都有網(wǎng)校老師精心整理的試題，每一道題都有對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師免費(fèi)在線題庫一定要利用好，大家可以下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校app，去稅務(wù)師題庫刷題更方便！點(diǎn)此地址下載
2020稅務(wù)師考試備考僅剩一周時(shí)間（新疆除外），這段時(shí)間大家注意查漏補(bǔ)缺自己的薄弱知識(shí)點(diǎn)！建議同學(xué)們緊著比較重點(diǎn)的內(nèi)容，再好好鞏固一下，對(duì)于之前做錯(cuò)的題，再做一做，看看能不能都做對(duì)，一些易錯(cuò)易混淆知識(shí)點(diǎn)，可以再看看！
2020稅務(wù)師沖刺硬核干貨來襲！考前劃重點(diǎn) 速取>> 做題的話，做做歷年稅務(wù)師試題及模擬題（練習(xí)試題>>），按照考試時(shí)間規(guī)定做題訓(xùn)練！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出的機(jī)考?？枷到y(tǒng)提供大量全真模擬試題，全面覆蓋各類考點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際考試時(shí)長限時(shí)交卷，自動(dòng)（手動(dòng)）批 閱判分，可記錄每次?？歼^程，并匯總錯(cuò)題供反復(fù)演練，適合考前實(shí)戰(zhàn)測(cè)驗(yàn)！購買機(jī)考>>希望廣大考生提前給打打氣，網(wǎng)校祝各位考生都能金榜題名，順利拿下稅務(wù)師！
備考推薦
2020稅務(wù)師考前沖刺試卷 精品模擬題練習(xí)！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)