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2020稅務師題庫財務與會計練習試題:負債的計稅基礎(chǔ)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/10/29 16:12:45 字體:

36【單項選擇題】

A公司于20×2年12月31日“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為50萬元,20×3年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元,20×3年12月31日預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元。按照稅法規(guī)定,計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,則20×3年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為(?。┤f元。

A.0

B.20

C.50

D.40

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

考查知識點:負債的計稅基礎(chǔ)

參考解析:20×3年12月31日該項負債的余額在未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣,因此計稅基礎(chǔ)為0。

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