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稅務(wù)師題庫涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)題:工業(yè)企業(yè)銷售階段增值稅的會(huì)計(jì)核算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/10/23 14:27:42 字體:

28【多項(xiàng)選擇題】

2019年7月某縣某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬元,已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的,購入價(jià)格為600萬元,廠房原值為630萬元,已經(jīng)計(jì)提折舊400萬元,賬面凈值230萬元。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,繳納土地增值稅65萬元,則正確的賬務(wù)處理是(?。?/p>

A.借:固定資產(chǎn)清理 2300000

        累計(jì)折舊 4000000

       貸:固定資產(chǎn) 6300000

B.借:銀行存款 10200000

      貸:固定資產(chǎn)清理 10000000

              應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 200000

C.借:銀行存款 10200000

     貸:固定資產(chǎn)清理 10000000

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 200000

D.借:稅金及附加 650000

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 650000

E.借:固定資產(chǎn)清理 6550000

      貸:資產(chǎn)處置損益6550000

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】

考查知識(shí)點(diǎn):工業(yè)企業(yè)銷售階段增值稅的會(huì)計(jì)核算

參考解析:應(yīng)納增值稅=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(萬);固定資產(chǎn)清理的利得=(1020-20增值稅)-230(凈值)-65(土地增值稅)=705(萬元)。

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