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2020稅務(wù)師題庫稅法二試題：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
6【單項選擇題】
某居民企業(yè)2019年實現(xiàn)會計利潤總額1200萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出200萬元，購買了價值600萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.194
B.254
C.300
D.314
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知識點：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
參考解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝1200×12％＝144（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額＝200－144＝56（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（1200＋56）×25%－600×10%＝254（萬元）
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