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2020稅務師題庫稅法二試題練習：勞務征收企業(yè)所得稅
48【多項選擇題】
下列選項中，屬于主管稅務機關加強對非居民企業(yè)派遣行為的稅收管理中應該重點審核的資料的有（?。?。
A.派遣企業(yè)、接收企業(yè)和被派遣人員之間的合同協(xié)議或約定
B.接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付款項及相關賬務處理情況
C.派遣企業(yè)或接收企業(yè)對被派遣人員的管理規(guī)定
D.被派遣人員個人所得稅申報繳納資料
E.派遣企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量、任職資格、薪酬標準及其在中國境內的工作地點
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
考查知識點：
非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅有關規(guī)定
參考解析：
選項E，不屬于重點審核的資料。
【點評】此題考查的知識點是非居民派遣人員在境內提供勞務企業(yè)所得稅的征收管理。
主管稅務機關應加強對派遣行為的稅收管理，重點審核下列與派遣行為有關的資料，以及派遣安排的經(jīng)濟實質和執(zhí)行情況，確定非居民企業(yè)所得稅納稅義務：
（1）派遣企業(yè)、接收企業(yè)和被派遣人員之間的合同協(xié)議或約定；
（2）派遣企業(yè)或接收企業(yè)對被派遣人員的管理規(guī)定，包括被派遣人員的工作職責、工作內容、工作考核、風險承擔等方面的具體規(guī)定；
（3）接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付款項及相關賬務處理情況，被派遣人員個人所得稅申報繳納資料；
（4）接收企業(yè)是否存在通過抵消交易、放棄債權、關聯(lián)交易或其他形式隱蔽性支付與派遣行為相關費用的情形。
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