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2020稅務師稅法二練習試題及答案：境外所得抵扣稅額的計算
46【多項選擇題】
下列選項中，不屬于可予抵免境外所得稅額的有（?。?。
A.按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款
B.境外所得稅納稅人或其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款
C.按我國稅法規(guī)定，已經免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款
D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
E.居民企業(yè)取得來源于境外投資的股息紅利所得
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
考查知識點：境外所得抵扣稅額的計算
參考解析：
下列稅款不屬于可抵免境外所得稅額的范疇：
①按照境外所得法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；
②按照稅收協定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；
③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
④境外所得稅納稅人或其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；
⑤按我國稅法規(guī)定，已經免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；
⑥按我國有關部門的規(guī)定已經從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
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