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2020稅務師財務與會計練習試題:常見資產(chǎn)引起的暫時性差異

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/08/20 12:52:30 字體:

33、A公司20×1年12月31日購入一臺固定資產(chǎn),價值為10萬元,會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊,會計上的使用年限為5年,稅法上按10年計提折舊,凈殘值為0,則20×4年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為( )萬元。

A.7

B.4

C.6

D.3

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

考查知識點:

常見資產(chǎn)引起的暫時性差異

參考解析:

20×4年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=10-10/5×3=4(萬元),計稅基礎=10-10/10×3=7(萬元),可抵扣暫時性差異的余額=7-4=3(萬元)。

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