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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)簡(jiǎn)答題：長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅務(wù)處理
32、【簡(jiǎn)答題】
（2018）某有限責(zé)任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立，2020年2月召開(kāi)股東大會(huì)形成決議，將2019年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)中的2000萬(wàn)元分配給股東，3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本，并于2020年2月辦理款項(xiàng)支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-2個(gè)小題。
問(wèn)題1
向企業(yè)股東和自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行扣繳義務(wù)？
參考答案：向企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本，有限責(zé)任公司無(wú)須履行扣繳義務(wù)；
向自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本，有限責(zé)任公司應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算并履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
問(wèn)題2
在向股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)？
參考答案：用稅后利潤(rùn)向股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司無(wú)須繳納企業(yè)所得稅，對(duì)于轉(zhuǎn)增股本部分應(yīng)該按照增加的實(shí)收資本和資本公積繳納印花稅，稅率萬(wàn)分之五，2018年5月1日之后減半征收。
考查知識(shí)點(diǎn)：
長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅務(wù)處理
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