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2020稅務(wù)師題庫(kù)稅法一試題練習(xí)：視同銷售的征稅規(guī)定
21、增值稅一般納稅人的下列行為中不屬于增值稅視同銷售行為的是（ ）。
A.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝用于職工福利
B.某家具廠將自產(chǎn)的家具用于對(duì)外投資
C.某廣告公司將購(gòu)進(jìn)的一批茶葉用于招待客戶
D.某企業(yè)將委托加工收回的鋼材用于職工食堂的改擴(kuò)建
查看答案解析
【答案】
C【解析】
將購(gòu)進(jìn)的茶葉用于招待客戶，屬于將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)——交際應(yīng)酬，不屬于增值稅視同銷售，而是屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。
【點(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“增值稅視同銷售行為”的考查，需要理解、重點(diǎn)記憶。
自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、投資、分配、贈(zèng)送都視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅，且對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的不視同銷售，不確認(rèn)銷項(xiàng)稅，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也是不得抵扣的；外購(gòu)貨物用于投資、分配、贈(zèng)送則視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅，且對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。考生尤其要注意外購(gòu)和自產(chǎn)貨物稅務(wù)處理的區(qū)別，在主觀題中經(jīng)常考到。
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