2020稅務(wù)師題庫(kù)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)試題：應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/06/04 16:40:41　字體：大小

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甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬(wàn)元，甲公司期末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2014年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬(wàn)元，仍按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的有（?。?。

A、2013年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元

B、2013年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

C、2014年應(yīng)抵消應(yīng)付賬款6800萬(wàn)元

D、2014年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失340萬(wàn)元

E、2014年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)140萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

選項(xiàng)D，應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失＝（6800－4000）×5%＝140（萬(wàn)元）；選項(xiàng)E，應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)＝6800×5%×25%＝85（萬(wàn)元）。

提示：6800＝4000（上年）＋（6800－4000）（本期新增）

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