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稅法二試題：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
甲公司委托境外機(jī)構(gòu)銷售其開(kāi)發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機(jī)構(gòu)以3500萬(wàn)元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費(fèi)用1500萬(wàn)元，甲公司向境外機(jī)構(gòu)支付傭金、手續(xù)費(fèi)250萬(wàn)元（能提供有效憑證），銷售過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。甲公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。
A.375
B.275.6
C.400
D.165
參考答案：C
參考解析：企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=3500×10%=350（萬(wàn)元），按實(shí)際支付250萬(wàn)元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）×25%=400（萬(wàn)元）。
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