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2020稅務(wù)師題庫稅法二練習(xí)試題及答案解析:創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/06/02 17:29:03 字體:

A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),B公司是未上市的高新技術(shù)企業(yè),2016年6月份A公司以股權(quán)投資的方式向B公司投資1100萬元,2017年至2019年,A公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬元、600萬元、900萬元,則A公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.225

B.159

C.166.5

D.182.5

參考答案:D

參考解析:2018年A公司持股時間滿2年,所以投資額的70%可以在2018年從應(yīng)納稅所得額中抵扣,可抵扣的應(yīng)納稅所得額=1100×70%=770(萬元),而2018年的應(yīng)納稅所得額為600萬元,所以2018年只能從應(yīng)納稅所得額中抵扣600萬元,其余的170萬元結(jié)轉(zhuǎn)到2019年繼續(xù)抵扣,那么2019年應(yīng)納稅額=(900-170)×25%=182.5(萬元)。

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