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2020稅務(wù)師題庫財(cái)務(wù)與會計(jì)試題練習(xí)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
A公司于2012年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債－－產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為50萬元，2013年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元，2013年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬元。按照稅法規(guī)定，計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除，則2013年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A、0
B、20
C、50
D、40
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【答案】
A【解析】
2013年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的余額在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
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