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2020稅務師稅法一練習試題及答案：城建稅、教育費附加
2019年1月位于縣城的A企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業(yè)提供的原材料價值為350000元，受托方收取加工費80000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有（ ）。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）
A、受托方應繳納的城建稅為896元
B、受托方應繳納的城建稅為5311.76元
C、受托方應代收代繳的教育費附加為2276.47元
D、受托方應代收代繳的城建稅為5311.76元
E、受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率
查看答案解析
【答案】
ACD【解析】
受托方提供加工勞務，應納的城建稅＝80000×16%×7%＝896（元）；受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳的城建稅＝（350000+80000）÷（1-15%）×15%×7%＝5311.76（元）；應代收代繳的教育費附加＝（350000+80000）÷（1-15%）×15%×3%＝2276.47（元）。
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