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2020年稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案：企業(yè)所得稅
甲公司委托境外機(jī)構(gòu)銷售其開發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機(jī)構(gòu)以3500萬(wàn)元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費(fèi)用1500萬(wàn)元，甲公司向境外機(jī)構(gòu)支付傭金、手續(xù)費(fèi)250萬(wàn)元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。甲公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、375
B、275.6
C、400
D、165
查看答案解析
【答案】
C【解析】
企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=3500×10%=350（萬(wàn)元），按實(shí)際支付250萬(wàn)元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）×25%=400（萬(wàn)元）。
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