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A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),B公司是未上市的高新技術(shù)企業(yè),2016年6月份A公司以股權(quán)投資的方式向B公司投資1100萬(wàn)元,2017年至2019年,A公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元、600萬(wàn)元、900萬(wàn)元,則A公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。
A、225
B、159
C、166.5
D、182.5
2018年A公司持股時(shí)間滿2年,所以投資額的70%可以在2018年從應(yīng)納稅所得額中抵扣,可抵扣的應(yīng)納稅所得額=1100×70%=770(萬(wàn)元),而2018年的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元,所以2018年只能從應(yīng)納稅所得額中抵扣600萬(wàn)元,其余的170萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到2019年繼續(xù)抵扣,那么2019年應(yīng)納稅額=(900-170)×25%=182.5(萬(wàn)元)。
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