新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題及答案解析：所得稅
2019稅務(wù)師備考進(jìn)入最后幾天的沖刺階段，稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試要想取得好成績(jī)，還是建議繼續(xù)鞏固基礎(chǔ)知識(shí)?？梢远嘧鲎鰵v年的稅務(wù)師試題，小編帶來(lái)2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題，快來(lái)練習(xí)吧。
2016年1月1日，甲公司購(gòu)入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1000萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?/p>
A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元
D.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1000+4＝1004（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。年末，賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，為1000萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝1100－1004＝96（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬(wàn)元）
以上2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題及答案解析，大家可以先不看答案，做一做。
稅務(wù)師備考時(shí)間不多了，刷題時(shí)要注意有重點(diǎn)地做題，不要在太偏太難的題上浪費(fèi)時(shí)間！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師為大家準(zhǔn)備了2019年稅務(wù)師考前沖刺模擬卷，快來(lái)做題檢測(cè)一下自己的學(xué)習(xí)效果吧！去做2019年稅務(wù)師考前沖刺模擬卷>>
點(diǎn)擊圖片進(jìn)入模考入口
稅務(wù)師考前最后幾天，建議通過(guò)參加模擬考試，檢測(cè)自己的掌握情況！去體驗(yàn)?zāi)？?gt;>
另外，稅務(wù)師考試前，可以多練習(xí)機(jī)考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出稅務(wù)師機(jī)考模擬系統(tǒng)，旨在通過(guò)模擬訓(xùn)練，希望同學(xué)們可以利用機(jī)考模擬系統(tǒng)，熟悉機(jī)考操作。點(diǎn)擊體驗(yàn)>>（建議電腦端體驗(yàn)）
備考推薦
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)