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稅務(wù)師財務(wù)與會計試題答案解析：金融資產(chǎn)的入賬價值
2019年稅務(wù)師考試就要開始了，最后不足10天時間，大家一定要有重點地備考！想在稅務(wù)師財務(wù)與會計考試取得好成績，那就多做歷年的稅務(wù)師試題！網(wǎng)校提供高質(zhì)量稅務(wù)師試題，摘自歷年題庫內(nèi)容，趕緊去練習。
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?。
A.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元
B.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
C.應(yīng)確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎(chǔ)不變，為1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
以上稅務(wù)師財務(wù)與會計試題出自2018年稅務(wù)師試題，大家做對了么？做稅務(wù)師試題的時候，除了了解稅務(wù)師考試題型，還要注意分析解題思路。
可點此了解：2019稅務(wù)師考試題型答題方法、評扣分方法
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稅務(wù)師模擬考試分數(shù)低也不要緊！大家別糾結(jié)于自己考了多少分，而是應(yīng)該思考這道題考什么知識點，分析這個知識點的出題思路。
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