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稅務(wù)師考試稅法一二試題|稅一增值稅試題+稅二企業(yè)所得稅試題
馬上要考試了，多做經(jīng)典的稅務(wù)師試題，以及歷年稅務(wù)師試題，對應(yīng)對稅務(wù)師考試是很有裨益的。小編根據(jù)稅務(wù)師考試經(jīng)常考到的知識點(diǎn)，為大家整理出2019年稅務(wù)師考試稅法一二試題|稅一增值稅試題+稅二企業(yè)所得稅試題（含答案解析），趕緊練習(xí)吧！
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稅法一試題（增值稅試題）
2016年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2018年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f元。
A.85.71
B.100 00
C.198.00
D.90.00
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【答案】
D【解析】
不動產(chǎn)凈值率＝1800÷2000×100%＝90%，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額90%×100＝90（萬元）。
下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（?。?。
A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓
B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)
C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)
D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車
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【答案】
A【解析】
境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，免征增值稅。
稅法二試題（企業(yè)所得稅試題）
在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券，2017年取得不含稅利息收入200萬元，延期支付利息的不含稅違約金10萬元，債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元，假設(shè)利息所得的協(xié)定稅率為7%，上述利息所得在我國應(yīng)繳納所得稅（ ）萬元。
A.14.0
B.16.1
C.15.4
D.14.7
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【答案】
D【解析】
在我國應(yīng)繳納所得稅＝（200+10）×7%＝14.7（萬元）。
某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的工會經(jīng)費(fèi)為28萬元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（?。┰?。
A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00
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【答案】
A【解析】
工會經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額＝（1000+30）×2%＝20.6（萬元）＜實(shí)際繳納的28萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬元）。
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