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2018年稅務(wù)師試題稅法一計算題試題和答案：消費稅應(yīng)納稅額
正式進入稅務(wù)師備考階段，學(xué)習(xí)過程中很多人覺得找不到方法，其實好的學(xué)習(xí)方法，就是合理利用時間，將看書、聽課、做題三者有效結(jié)合著進行。正保會計網(wǎng)校為大家?guī)?018年稅務(wù)師試題《稅法一》科目的稅務(wù)師試題計算題，希望大家好好練習(xí)。
（2018年稅務(wù)師試題）某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2018年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。
（2）支付甲建筑公司工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1320萬元。
（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法。
（4）購進小轎車一輛，支付不含稅價款20萬元、增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（5）支付高速公路通行費，取得高速公路通行費發(fā)票，注明金額1.03萬元。
已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
65.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（?。┤f元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
66.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
67.業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額為（?。┤f元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
68.該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┤f元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
查看答案解析
【答案】
65.C；66.C；67.B；68.D。【解析】
65.166000÷（1＋5％）×5％＝7904.76（萬元）。
66.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為1320萬元。
67.業(yè)務(wù)（3）增值稅的銷項稅額為2400×11％＝264（萬元）
68.該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額為7904.76＋264-1320-3.4-1.03÷（1＋3％）×3％＝6845.33（萬元）
2018年稅務(wù)師試題《稅法一》科目的計算題試題和答案解析，大家好好做一下！可能首次報名稅務(wù)師考試的同學(xué)們剛開始準(zhǔn)備，請先準(zhǔn)備好學(xué)習(xí)資料，稅務(wù)師教材、輔導(dǎo)書、試題集一定要有！學(xué)習(xí)需要日復(fù)一日的積累，以量變達到質(zhì)變的的過程，要想取得好成績，就需要平時備考時多做稅務(wù)師試題，做試題，查漏補缺。
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