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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：出口貨物
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會(huì)計(jì)核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2011年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A、借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-增值稅 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 10000
B、借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 80000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 90000
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10000
D、借：補(bǔ)貼收入-增值稅 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 10000
【正確答案】 B
【答案解析】 當(dāng)期的免抵稅額為80000元，應(yīng)退稅額是10000元，則當(dāng)期的免抵退稅額是90000元，所以會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)是選項(xiàng)B。
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