新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務師《稅法一》易錯題分析：農產品核定扣除
每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2023年03月06日到2023年03月12日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習時間：2022-03-11做題次數(shù)：399 準確率： 14.05％
1、關于試點納稅人農產品進項稅額核定扣除辦法，下列說法正確的有（ ）。
A、試點納稅人購進除農產品以外的貨物，按照核定扣除試點實施辦法計算抵扣進項稅額
B、試點納稅人購進的農產品價格明顯偏高或偏低，且不具有合理商業(yè)目的的，由主管稅務機關核定
C、主管稅務機關應對試點納稅人提出的扣除標準核定申請資料進行審核，并逐級上報給省級稅務機關
D、農產品耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定
E、扣除率為購進貨物的適用稅率
查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
選項A，試點納稅人購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額，購進除農產品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務，增值稅進項稅額仍按現(xiàn)行有關規(guī)定抵扣。 選項E，扣除率為銷售貨物的適用稅率。
【點評】本題考查農產品核定扣除，總結如下：
| 用途 | 方法 | 抵扣計算 |
| 繼續(xù)生產 |
投入 產出法 |
可抵進項稅額＝當期農產品耗用數(shù)量×平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率） |
| 成本法 | 可抵進項稅額＝當期主營業(yè)務成本×農產品耗用率×扣除率/（1＋扣除率） | |
| 參照法 | 新辦的試點納稅人或者試點納稅人新增產品的，試點納稅人可參照所屬行業(yè)或者生產結構相近的其他試點納稅人確定農產品單耗數(shù)量或者農產品耗用率 | |
|
【提示】公式中的扣除率按成品貨物銷售的適用稅率確定。 如成品為鮮奶則適用9%；如成品為酸奶則適用13% |
||
| 直接銷售 |
可抵進項稅額＝銷售農產品數(shù)量/（1－損耗率）×平均購買單價×適用稅率/（1＋適用稅率） 【提示】此處的適用稅率一律為9%。 |
|
| 不構成貨物實體 |
可抵進項稅額＝耗用農產品數(shù)量×平均購買單價×適用稅率/（1＋適用稅率） 【提示】此處的適用稅率一般為9%，用于加工13%稅率的貨物可以加扣1%。 |
|
點擊圖片進入稅務師題庫刷好題↓
想做更多高質量練習題，可以購買應試指南輔導書，除了每章配有同步練習題，還有章節(jié)知識點解析哦！購買應試指南>>
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號