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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：稅金及附加
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1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第3行“稅金及附加”應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
A、先征后返的增值稅
B、企業(yè)當(dāng)期繳納的消費(fèi)稅
C、企業(yè)當(dāng)期繳納的房產(chǎn)稅
D、企業(yè)當(dāng)期繳納的城建稅和教育費(fèi)附加
E、服裝制造企業(yè)銷售生產(chǎn)車間應(yīng)納的土地增值稅
查看答案解析
【答案】
BCD【解析】
選項(xiàng)BCD屬于“稅金及附加”的核算范圍。選項(xiàng)A計(jì)入其他收益科目，選項(xiàng)E計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目。
【點(diǎn)評】稅金：
計(jì)入稅金及附加：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加、土地增值稅 .
計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本：耕地占用稅、車輛購置稅、契稅、不得抵扣的增值稅 .
通過損失扣除：購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 .
不得稅前扣除的稅金：企業(yè)所得稅、增值稅、企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。
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