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練習(xí)時(shí)間:2022-09-05 做題次數(shù):1303 準(zhǔn)確率:15.59%
1、關(guān)于跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理,下列說法正確的有( )。(假設(shè)不考慮相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策)
A、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
B、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
C、納稅人按規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)取得合法有效的憑證,否則不得扣除
D、納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款,可以在當(dāng)期應(yīng)納增值稅中抵減,抵減不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
E、納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳
選項(xiàng)A,一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;選項(xiàng)B,小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
【點(diǎn)評】本題考查的是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理。
類別 | 計(jì)稅方法 | 計(jì)稅公式 |
申報(bào)納稅 | 一般計(jì)稅 | 銷項(xiàng)稅額=總包款/(1+9%)×9% |
簡易計(jì)稅 | 應(yīng)納稅款=(總包款-分包款)/(1+3%)×3% | |
預(yù)繳稅款 | 一般計(jì)稅 | 預(yù)繳稅款=(總包款-分包款)/(1+9%)×2% |
簡易計(jì)稅 | 預(yù)繳稅款=(總包款-分包款)/(1+3%)×3% |
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