2022稅務(wù)師延考稅法一陪考！哪些重要知識(shí)點(diǎn)值得反復(fù)看？

2022稅務(wù)師延期地區(qū)考試時(shí)間為2022年12月24日至25日，大家做好準(zhǔn)備！

葛瑞老師直播介紹了稅法一考試安排、進(jìn)考場(chǎng)必備物品及考生普遍關(guān)注的重要考點(diǎn)，快看看！

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考試安排

12月24日：9:00—11:30 稅法（一）

進(jìn)考場(chǎng)必備

1.身份證（原件）

2.準(zhǔn)考證（原件）

準(zhǔn)考證打印截止時(shí)間為12月25日15:00，記得打??！

進(jìn)入網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)打印準(zhǔn)考證>>

3.文具等相關(guān)資料（可帶計(jì)算器，非立式、非發(fā)音、無記憶存儲(chǔ)功能）

注：詳細(xì)規(guī)定可以參考中稅協(xié)公布的《稅務(wù)師職業(yè)資格考試應(yīng)試人員應(yīng)試規(guī)則》。

考前準(zhǔn)備&防疫通知&考生要求>

考生關(guān)注問題

延期考試是否會(huì)變難？

哪些重要知識(shí)點(diǎn)值得反復(fù)看？

增值稅一般計(jì)稅方法

農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題：

1、計(jì)算抵扣（關(guān)注票，關(guān)注未來銷項(xiàng)稅率）

2、核定扣除（關(guān)注計(jì)算方法）

①1.投入產(chǎn)出法

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)÷（1＋扣除率）×扣除率

【注】扣除率為銷售貨物的適用稅率。

即，產(chǎn)品為初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品則適用9%，如鮮奶

產(chǎn)品為一般貨物則適用13%，如酸奶

當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

②成本法

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率÷（1＋扣除率）×扣除率

【注】扣除率為銷售貨物的適用稅率。

即，產(chǎn)品為初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品則適用9%，如鮮奶

產(chǎn)品為一般貨物則適用13%，如酸奶

農(nóng)產(chǎn)品耗用率＝上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額÷上年生產(chǎn)成本

不動(dòng)產(chǎn)租賃

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)

【葛姐說】

蓋房子

要預(yù)繳

一般預(yù)繳剝9乘2

申報(bào)時(shí)候剝9乘9

簡(jiǎn)易征收全是3

【非房開賣房】

【葛姐說】

非房開來賣房，預(yù)繳剝5乘5，外購找差額，自建按全額

一般計(jì)稅申報(bào)9，減完進(jìn)項(xiàng)減預(yù)繳，簡(jiǎn)易征收最方便，申報(bào)預(yù)繳都一樣

新房沒得選，只能按一般，老房沒抵稅，一般簡(jiǎn)易隨你玩。

【房開賣房】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

如果是增值稅＋土增的綜合題：

2.土增的計(jì)算步驟

五步法

3.土增的扣除項(xiàng)目

五、四、三、三

消費(fèi)稅:

啤酒

1.不含稅金額3000元/噸定檔區(qū)分甲乙類啤酒

2.包裝物的問題

白酒

1.從價(jià)＋從量（復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅）

2.外購/委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)不能抵扣

3.農(nóng)產(chǎn)品（糧食）的進(jìn)項(xiàng)抵扣

卷煙

1.從價(jià)＋從量（復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅）

2.外購（委托加工）應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)可以抵扣消費(fèi)稅

3.煙葉稅

4.農(nóng)產(chǎn)品（煙葉)的進(jìn)項(xiàng)稅額

5.煙葉——煙絲——卷煙委托加工消費(fèi)稅代收代繳

6.附加稅

金銀首飾

1.零售環(huán)節(jié)納稅

2.以舊換新、帶料加工

3.已稅珠寶玉石繼續(xù)加工金銀首飾不可扣稅

4.鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅

實(shí)木地板/高檔化妝品

1.農(nóng)產(chǎn)品（原木、花卉）進(jìn)項(xiàng)抵扣

2.委托加工消費(fèi)稅

3.生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅

4.從價(jià)消費(fèi)稅

5.附加稅

超豪華小汽車

1.不含稅價(jià)130萬元及以上

2.零售環(huán)節(jié)（消費(fèi)稅：10%）

3.生產(chǎn)＋零售合并

資源稅

1.坑口到碼頭的運(yùn)費(fèi)＋票據(jù)，不征

2.外購已稅可抵扣

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葛瑞老師提到的這些重要知識(shí)點(diǎn)值得反復(fù)看！

2022稅務(wù)師延考倒計(jì)時(shí)，各位考生，網(wǎng)校老師考前串講課程認(rèn)真復(fù)習(xí)下，正小保給大家整理的復(fù)習(xí)資料也要有效利用起來。同時(shí)，規(guī)律飲食、睡眠，平靜心態(tài)，希望同學(xué)們都能發(fā)揮出不錯(cuò)的成績(jī)！