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2020年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始,相信很多考生朋友在學(xué)習(xí)的過(guò)程中都會(huì)遇到這樣或那樣問(wèn)題,遇到這種情況,不要著急,網(wǎng)校的答疑板要閃亮登場(chǎng)了。針對(duì)學(xué)員在學(xué)習(xí)中的問(wèn)題,網(wǎng)校答疑老師會(huì)給出有針對(duì)性的解答,答你所問(wèn)。
網(wǎng)校答疑精華:
【試題內(nèi)容】
2.符合上述款項(xiàng)收入確認(rèn)條件,采取下列商品銷(xiāo)售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間:
(1)銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。
(2)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
(3)銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
(4)銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的,在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。
3.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的,銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的,如以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的,差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。
4.銷(xiāo)售商品以舊換新的,銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。
【提問(wèn)內(nèi)容】
老師,如果是跨年度的設(shè)備工程,銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的,也是在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入嗎?還有,設(shè)備也需安裝,那得等設(shè)備安裝完才確認(rèn)收入嗎?好像和《稅一》中的增值稅不太一樣?
【老師回復(fù)】
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
這里是企業(yè)所得稅的規(guī)定,和增值稅不一樣的。
銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
注:以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板,版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。
如果您也對(duì)以上知識(shí)點(diǎn)有疑惑,建議您結(jié)合課程再做進(jìn)一步的理解,該知識(shí)點(diǎn)屬于稅務(wù)師《稅法二》第二章勞個(gè)人所得稅的內(nèi)容。
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